今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要求对(duì)应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固(gù)定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是(shì)指小企(qǐ)业(yè)在日(rì)常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按(àn)照(zhào)开(kāi)具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确(què)认(rèn)劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租(zū)金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用(yòng)和(hé)监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过(guò)三(sān)年的预收账款刚结婚是不是会天天做应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税款填(tián)入预交申报(bào)表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了(le)吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关(guān)注(zhù)本站 。

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